LLC VS。基金会:哪个是慈善家更好的选择?

2015年12月,Facebook首席执行官马克·扎克伯格(Mark Zuckerberg)宣布,他将把他的99%的Facebook股票(目前价值450亿美元)转移给了新的Chan Zuckerberg倡议,这是一项慈善事业,由Zuckerberg和他的妻子Priscilla博士领导。陈。
Chan Zuckerberg倡议有限责任公司提出了一个问题,说明为什么有些慈善家选择有限责任公司(“ LLC”),而不是私人非经营基金会(“基金会”)来执行其任务。此举引发了有关他们的创新方法的许多讨论。对于考虑类似方法的慈善家来说,有几个关键问题需要考虑。
在选择适当的实体时,慈善家应考虑他们的使命和他们想要支持的组织的类型。接下来,重要的是要考虑将资产的类型,这些资产将资助其运营,税收优惠和后果,捐款时间和捐助者的舒适度,并潜在地控制和履行披露要求。

最小化税收 - 私人基金会优势

如果最低税是优先事项,则基础通常比有限责任公司更可取。基金会的一些免税福利包括:
  • 备受销售证券或现金的捐助者以5个礼物的价值分别获得所得税税,分别限制为20%或30%- 任何未使用的扣除额。此类资产向LLC的转移者没有收到这种扣除。
  • 当基金会出售此类证券时,它不会对其赞赏支付任何资本收益税,而当LLC作为传递实体出售此类证券时,转让人会缴纳资本收益税。
  • 基金会以其净投资收入(“ NII”)的价格支付高达2%的消费税,而LLC的NII则应以更高的适用税率向转让人(LLC的所有者)征税。
  • 注意:尽管基金会通常为捐助者提供更有利的税收处理,但在某些情况下,LLC提供了更好的选择。例如,当有限责任公司向公共慈善机构捐赠了理解的可销售证券或现金时,转让人(LLC的所有者)将获得其AGI的所得税扣除分别高达30%或50%的限制将资产转移到基金会时,捐赠者会收到的20%或30%的允许扣除额。

最大化控制和隐私-LLC优势

尽管基金会通常可以提供优惠的税收处理,但有限责任公司提供了允许慈善家保留对实体的更高控制,灵活性和隐私的好处。
  • 将其公司股票转移到有限责任公司的公司的创始人可以保留投票权并控制此类股票的处置。相比之下,此类股票的捐助者必须将这种权利和控制权放在独立的“特殊代表”中。
  • 有限责任公司可以选择是否以及何时进行慈善捐款,而基金会则必须为慈善目的支出其至少5%的资产。
  • 有限责任公司可以自由投资具有未知收益的高风险营利性公司,而基金会则需要考虑审慎的投资者规则,避免“危害投资”,并在做出投资决策时可能导致不相关的商业所得税。
  • 有限责任公司没有披露要求,而基金会则向美国国税局(IRS)提交年度990-PF申报表,可公开审查,以报告其资产负债表,赠款的制定以及其高级管理人员,董事,经理和前五名的姓名和薪水付费员工。
最后,有限责任公司可以进行游说,政策倡导和解决社会问题的政治贡献,而这些活动禁止私人基金会。
尽管慈善事业最初可能显得很复杂,但这是一个复杂的过程,有多个考虑因素。重要的是要获得经验丰富的税收和房地产规划专业人员的支持,他们每天与客户一起解决这些问题,并可以就最有效的计划提供建议。

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